关于南通市2013年市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告
——2014年7月29日在南通市第十四届
人大常委会第十五次会议上
市审计局 顾宗瑜
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市政府委托，向市人大常委会报告2013年度市级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。
2013年，各部门、各单位在市委领导下，认真落实市十四届人大第二次会议批准的市级财政预算，紧紧围绕全年工作目标，加大财政收入组织力度，调整优化财政支出结构，有力保障各项重点支出，促进了经济平稳较快发展。审计结果表明，2013年市级预算和其他财政收支执行情况总体良好。
——培植税源，财政收入稳步增长。2013年全市实现财政总收入1216.73亿元，增长15.2%；地方公共财政预算收入485.88亿元，增长15.8 %，税收占比82.3%。地方公共财政预算收入总量列全省第4位；增幅列全省第5位，高于全省平均水平3.7个百分点；税收占比列全省第4位。
——厉行节约，支出结构持续优化。注重将财力用于社会养老、医疗保障、就业与再就业、公共教育、公共卫生、文化建设等民生与社会事业；加大城市河道整治力度，不断提升城市功能和优化城市环境；扶持经济薄弱村建设；有力推进高架路建设、重点学校异地新建、图书馆搬迁等民生和社会重点工程。2013年，民生支出占公共财政预算支出比例达56.1%，比上年提高0.5个百分点。
——深化改革，财税管理不断规范。财政部门加大部门预算改革力度，进一步改进收入及公用经费预算编制，改革项目预算编制，细化采购预算编制，规范项目库管理，加强专项资金管理。扩大国库集中支付范围，深入开展市级部门预算绩效项目再评价。加强对结余结转资金管理力度，清理部门预算单位指标结余2.54亿元。进一步完善城建资金拨付管理系统，实现从单纯的资金拨付向全过程管理的功能升级。税务部门强化风险管理，注重资源配置，着力增强收入统筹能力。
——加强整改，体制机制不断完善。市有关部门认真整改上年审计发现的主要问题。涉及农业综合开发的有问题资金8256万元已全部整改到位；各县（市）、区共出台了14项规章制度，强化村庄环境整治工程资金及项目的长效管理；市建设局通过推进乡镇水厂体制改革、加大农村老旧管网的改造力度、加快主力水厂建设及加大督查力度等措施遏制混供水现象。具体整改情况，市政府2014年1月6日已向市人大常委会作了专题报告。
一、市级预算执行审计情况
（一）预算执行情况。
1.财政收支预算安排及调整情况。
2013年初，市第十四届人民代表大会第二次会议通过的市区地方公共财政收入预算为2080800万元，比上年增长8%；执行过程中，经2013年12月11日十四届人大常委会第十一次会议审议，调增5200万元，调整后市区公共财政收入预算为2086000万元，比上年增长8.3%。
2013年初，市第十四届人民代表大会第二次会议通过的市级财政地方留成财力安排的支出预算为1645431万元。执行过程中，经十四届人大常委会第十一次会议审议，市级财政地方留成财力安排的支出预算调整为1741282万元；加上年结转、上级核拨专款、列收列支等事项后，当年市级总支出预算调整为2441751万元。年终体制结算时，由于财政收入超收及列收列支等因素，市级总支出预算调整为2598095万元，其中市本级1922373万元、市开发区557877万元、苏通科技产业园区60757万元、滨海园区57088万元。
2.财政收入预算完成情况。
经审计，2013年市区实现地方公共财政预算收入2187487万元，完成调整后预算104.9%，增长13.6%。其中：税收收入1774455万元，完成预算103.1%，增长15.2%，占比81.1%；非税收入413032万元，完成预算113.2%，增长7.1%。
另组织政府性基金收入2304934万元，增长15.1%；上划中央收入1237311万元，增长14.5%。
3．财政支出完成情况。
2013年市级完成财政总支出2325384万元，占调整后预算89.5%，下降2.8%。其中：市本级支出1699365万元，占预算88.4%，下降8.4%；市开发区支出523227万元，占预算93.8%，增长16%；苏通科技产业园区支出59168万元，占预算97.4%,下降7.4%；滨海园区支出43624万元，占预算76.4%，增长88.9%。
4．财政收支平衡情况。
按现行财政体制结算，2013年市区分成财力4666617万元，减通州、崇川、港闸三区分成财力2189225万元，市级当年分成财力2477392万元；加：上年未完项目结转543548万元、上年净结余2570万元、调入资金9526万元，市级财政当年总财力3033036万元。市级财政当年实际支出2325384万元，补充预算稳定调节基金434941万元。2013年末滚存结余272711万元，其中未完项目结转下年支出272142万元、净结余569万元。
（二）其他财政收支情况。
1.2013年非税资金户年初结余312154万元，当年收入227171万元，支出206364万元，年末滚存结余332961万元。
2.2013年城建资金户年初结余-970714万元，当年收入254700万元，支出484888万元,年末滚存结余-1200902万元（资金来源：银行贷款及发行企业债券854656万元、调度其他财政资金346246万元）。
3.2013年农发资金、企业发展资金、粮食基金、教育基金等政府专项基（资）金年初结余80592万元，当年收入85810万元，支出49859万元，年末滚存结余116543万元。
4.2013年基本养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险等社会保障基金年初结余716810万元，当年收入803090万元，支出773986万元，当年收支结余29104万元，年末滚存结余745914万元。
（三）审计中发现的主要问题：
1.部分收入未按规定预算科目入库。2013年，市开发区、苏通科技产业园区将属于政府性基金收入的城市基础设施配套费15926.76万元，以行政事业性收费入库，纳入公共财政预算。
2.部分单位项目支出预算未细化。部分单位编制项目支出预算和年中追加项目经费时，未按支出用途细化至具体经济科目,增加了预算执行和会计核算中的随意性。如,2013年分别有114家、112家和91家单位项目支出预算未列明公务用车运行费用、公务接待费和会议费，但决算报表显示，上述三项金额分别为995.35万元、1481.66万元和1374.52万元。
3.部分单位未及时缴纳排污费。2011至2013年有20家单位欠缴排污费金额合计107.86万元，其中有2家单位连续三年欠缴合计54.27万元（南通冠峰印染布业有限公司48.16万元、南通市妇幼保健院6.11万元）。
4.部分行政事业单位房屋租赁收入未及时申报缴纳相关税费。经延伸审计，任港街道办事处等部分行政事业单位2011至2013年房租收入2454.81万元未按规定及时申报缴纳房产税、营业税及城建税等相关税费。
针对上述问题，市政府要求财政部门在布置2015年部门预算编制时,明确各预算单位严格按支出用途和具体经济科目编实、编细项目支出预算；要求地税部门进一步加强对行政事业单位应税行为的稽查工作，确保应收尽收；要求市环保局加大排污费的催收力度。
二、财政专项资金审计和审计调查情况
（一）市属改制企、事业单位剥离资产专项审计调查。
此次调查共组成9个审计组，历时半年，对1996年以来改制的840家市属企、事业单位进行了调查，提供资料单位中，137家单位存在剥离资产，剥离134幅土地（面积3181158.7平方米）、185处房产、102户（笔）长期投资和不良资产以及其他相关资产，价值合计173134万元；未计价的剥离土地4幅，面积29792.09平方米。另有51家单位未能向审计提供改制材料。
审计查出无人管理的国有土地5幅，面积84764.23平方米；被改制企业无偿占用的国有土地55幅，面积690744.49平方米，少收土地租金4044.24万元；政府委托国有公司管理的国有土地797041.68平方米，合同租金标准偏低，少收租金1154.05万元；未按市政府文件要求收回改制单位各项欠款等5775.79万元；部分房产长期闲置或被无偿占用。
市委、市政府对此高度重视，全面部署清理工作。由市监察局牵头，市财政、国土、房管、审计和原改制主管部门等20多家单位共同参与，督促51家单位补齐资料，对审计发现的问题进行了再梳理，对土地面积进行了准确测定。截至2013年末，各项清理任务基本完成。共清理土地68幅、面积756677.1平方米（实测面积）；清理房产37处，建筑面积15142.81平方米；清理资金11738.47万元，收缴到账697.37万元，确认债权5651.53万元，转增国有资本3383.94万元，核销372.13万元，调账1327.62万元，提起诉讼247.92万元。市政府还先后出台《南通市区新建住宅配套用房管理暂行规定》、《市政府关于规范收取市区国有建设用地使用权土地租金的通知》，建立和完善了长效管理机制。
（二）市级行政事业单位不动产专项审计调查。
此次调查除学校、医院外，共涉及272家单位，其中有不动产的138家（机关35家、事业单位100家、社团3家）。经审计，138家拥有房屋，建筑面积合计109.45万平方米；6家单位拥有土地使用权，面积20.88万平方米；18家单位拥有21项在建工程，概算面积48.13万平方米，投资概算21亿元，已完成投资额9.23亿元。
审计调查发现以下主要问题：一是19家单位存在26处账外房产，面积13474.79平方米；二是37处房产闲置，面积30152.45平方米；三是部分资产被其他单位和个人无偿占用，其中，房屋面积2792.80平方米、土地面积13075.67平方米；四是部分资产出租管理不规范，抽查发现有29家单位出租资产未按规定进行招标或比价。
市政府高度重视，要求财政牵头，监察、事务管理、国土、房管等部门参与，落实好清理工作。目前此项工作正在进行中。
（三）全市扶持集体经济薄弱村发展资金专项审计调查。
我市自2011年起对全市集体经营性收入5万元以下的424个经济薄弱村实施政策扶持，市、县、乡三级财政补助每村300万元（市级80万元、县级100万元、乡级120万元），用于建设标准厂房、职工公寓楼、购置商业用房、发展高效设施农业等。形成的资产所有权和收益权归村所有，每年租金收益不低于15万元，专项用于村基础设施建设和民生支出事项，全市计划投资127447万元。经审计，截至2013年10月末，各级政府已按序时进度拨付资金70823万元。2012年424个薄弱村实现租金收益5564万元，占当年村级经营性收入新增总数的97%；全市经济薄弱村已购置商业用房50066平方米、建成标准厂房192018平方米、建成高效农业设施233450平方米。
审计调查发现以下问题：一是部分扶持项目未实施到位。如东县通过重复办理房产证、土地证的方式将相关资产充顶97个薄弱村的扶持项目;如皋市11个薄弱村、滨海园区6个薄弱村计划购建的标准厂房未实施。二是部分项目管理不够完善。启东市131个薄弱村购置的职工公寓楼（保障性住房）未能将产权证办理到相关村，海安、通州等地购置的部分项目房产未能将产权证办到薄弱村。三是部分项目效益未能有效发挥。至审计时止，已落实项目的房屋资产中有89%未能出租，全市还有11个镇未足额支付相关薄弱村租金1062万元。
各地高度重视审计发现的问题，已采取措施着手进行整改。截至目前，如东等地已有30个村按要求购置了商业用房；海安等地新办房产证面积46896平方米；海门等地新增出租房屋面积121469平方米，如皋、滨海园区已拨付薄弱村租金440万元。其他相关问题正在整改中。
（四）市区城镇保障性安居工程审计。
经审计，市区（不含通州区）共筹集和安排保障性安居工程财政性资金25961.31万元，支出24886.78万元，2013年末滚存结余15458.86万元。保障性安居工程项目建设等单位通过银行贷款和发行企业债券等方式筹集保障性安居工程资金425534万元。市区实际完成开工任务4182套，基本建成2689套，发放廉租住房租赁补贴1457户计886万元，全面完成了省政府下达任务。市区保障性安居工程建设制度更趋完善、分配更趋公正、基础管理更趋规范。
审计发现以下问题：一是部分廉租房建设资金未计提到位。2013年，南通滨海园区少提取保障性安居工程建设资金67.9万元。二是部分保障房建成后空置。至2013年末，市区限价商品房房源共计10193套（竣工1792套、基本建成6865套、主体施工完成1536套），累计申请并符合购买条件的有1732户，实际销售704套，尚有9489套空置。
2014年3月南通滨海园区已将少提的保障性安居工程建设资金补提到位；为消化空置房源，市区建立了限价商品房的动态平衡机制，目前已有2036套用于安置拆迁户、400套作为公共租赁住房、380套作为经济适用房，另有3863套计划用于拆迁安置。
（五）市区残疾人就业保障金专项审计。
经审计，2011至2013年市区共征收残疾人就业保障金（以下简称“残保金”）13338万元（2011年4066万元、2012年4508万元、2013年4764万元），予以全额分配。同期支出7493万元（市本级4192万元、崇川区823万元、港闸区2422万元、苏通园区24万元、滨海园区32万元）。在市本级支出中，非直接用于残保事业支出合计985万元（市残疾人服务中心人员及办公经费支出345万元、东方大厦装潢款640万元），占比23.5%。2013年末市区两级滚存结余12513万元，其中：市本级8295万元、崇川区3477万元、港闸区741万元。市区残保金在促进残疾人就业、实施康复工程等方面发挥了积极作用。
审计发现以下问题：一是残保金征缴不到位。2013年符合残保金年审条件的单位有44237家，其中38167家单位既未安排残疾人就业，也未缴纳残保金，占比86%。如崇川和港闸两区的机关、事业单位均未履行残保金缴纳义务。二是残保金使用管理不规范。市残疾人服务中心在残保金中虚列会议费、考察费、培训费等40.17万元，部分用于本单位职工福利及其他相关支出。三是个别项目未按预算实施。2012年12月，市残疾人服务中心将预算安排的残疾人体检费30万元一次性拨付给市疾病预防控制中心。截至审计时止，仅2012年12月组织过一批次84名残疾人进行体检、发生体检费用2.4万元。四是残保金结余较大，未能发挥资金使用效益。2013年末，市、区两级滚存结余12513万元（市本级8295万元、区级4218万元）,其中有4958万元（市本级1481万元、区级3477万元）未安排到具体项目。
针对审计发现问题，市政府要求相关部门认真落实整改，加大残保金的催报、催缴力度，加强资金使用管理，市级结余将全部用于残疾人托养中心建设。市残疾人服务中心拟在下半年组织残疾人进行体检；审计期间，中心已将虚列支出支付给大成国际旅行社的14.78万元及支付给蓝庭商旅酒店的中式烹饪培训费结余1.02万元收回。
（六）市本级储备粮财政补贴资金专项审计调查。
审计调查结果表明：储备粮任务基本符合我市本级人口粮食储备需求，市本级2013年储备粮任务为71000吨，2014年7月起将增加粮食储备13500吨，总任务达84500吨；2013年市财政应拨付储备粮补贴2275.01万元，已按时足额拨付，储备粮包干补贴方式经济合理，取得了一定的经济和社会效益。但市本级粮库建设明显落后于镇江、扬州、泰州三市。上述三市均已新建国有粮库，总仓容分别为80000吨、81000吨、58000吨，地方储备粮基本集中存储。我市本级国有粮库总仓容仅有43000吨，且老旧仓库占80％，储备粮近70%分散代储，相对加大了储备粮的管理难度。
本次调查发现以下问题：一是在库实物库存部分时段低于规定储备最低量。如储备粮小麦2013年4月26日至5月14日的19天期间、5月15日至6月17日的33天期间，实际库存分别为1462.55吨和714吨，仅占应储备计划总量18000吨的8%和4%（按要求不得低于储备任务总量的2/3）。二是部分承储企业仓储能力不足，需要另外委托其他企业代储，且代储库点过于分散。2013年末，承储企业储备粮存于自有粮库的仅22596吨，占承储任务的31.83%，其余储备粮被分散到31个单位库点代储。按存放区域分为市区12个、如东10个、海安5个、如皋4个，储备点过于分散，且部分县区代储粮库区陈旧。三是部分粮储企业制度执行不到位。如皋库未经市粮食局批准自行销售库存储备粮，造成500吨粳米空仓近一个月；大禾公司、城供公司和地方储备粮库在储备粮轮换时，部分批次先出库后报批，造成实际库存与市粮食局批复台账库存不符。
市政府高度重视审计调查发现的问题，要求粮食等部门立即启动《南通市市级储备粮管理暂行办法》的修订工作，不断完善内部控制制度，着力解决仓容不足问题，不断提升储备粮控制管理水平。目前，包括10.71万吨仓容的粮食仓库和日处理300吨稻谷的加工车间的南通市粮食物流中心项目已列入2014年市级重大项目计划，该项目建成后，将有效改善我市储备粮的仓储条件。
（七）市区学前教育投入与发展情况审计调查。
2013年末，市区（不含通州区）共有经教育行政部门批准设立的幼儿园87所，其中公办园41所、民办园46所；共有在园幼儿32313人，专任教师2051人，保育员992人。2011至2013年收入合计50547.91万元，支出合计50102.36万元。
审计调查发现以下问题：一是公办幼儿园数量缺口较大，未能充分发挥政府的主导作用。至2013年末，公办幼儿园占比47.1%（崇川区45.1%、港闸区66.7%、开发区33.3%、滨海园区33.3%），距市政府《关于进一步加快学前教育改革发展的意见》中“到2015年我市公办园占比要达到70%”的目标还差22.9个百分点。二是部分幼儿园运转困难，职工工资不能全额发放，“同工不同酬”现象比较普遍。抽查的市妇联所属4所幼儿园2011至2013年有3所收不抵支，4所幼儿园在职人员奖励性绩效工资一直未兑现。不同主体举办的公办园之间、同一公办园不同性质人员之间工资水平差异明显。市级机关事务管理局、市妇联、区教育主管部门、街道举办的公办园在编人员年均收入在5.74万元至7.63万元之间；聘用人员年均收入在1.88万元至2.45万元之间。民办幼儿园聘用教职工年均收入只有2.78万元。三是部分幼儿园内部管理不规范。如机关一园私设“小金库”，涉及金额605.58万元；崇川区天安幼儿园违规举办兴趣班，收取费用9.56万元;港闸区闸西幼儿园将收取的幼儿伙食费存入个人账户；部分幼儿园存在购置和接受捐赠的固定资产未入账核算等问题。四是少数幼儿园办园手续不全。如滨海园区东凌幼儿园2010年由于办学主体变更等历史原因，至今仍未取得事业单位法人证书、收费许可证、学前教育机构登记注册证书。
市政府高度重视，要求市教育局认真研究，结合前期调研成果，尽快形成推进市区学前教育改革发展若干意见。目前市教育局正在制定新的市区幼儿园布局规划，通过新建、整合等方式逐步提高公办幼儿园数量；市、区两级财政通过提高幼儿园生均公用经费标准、安排专项资金等方式提高对各类幼儿园的补助，逐步缓解部分幼儿园的经费压力。
三、加强预算管理的几点建议
（一）狠抓财源建设，加强收入征管。密切关注经济运行趋势，适时跟踪宏观调控动向，及时研判财源变动因素，积极采取应对措施，切实减轻企业负担，持续高效支持实体经济发展。通过政策鼓励、资金引导，推动传统产业转型升级，大力发展高新产业、现代服务业等，积极培育新的经济增长点。进一步完善组织收入机制，扫除管理盲点，夯实收入质量。
（二）注重绩效管理，优化支出结构。进一步转变政府职能，突出公共服务，运用经济手段引导产业布局调整、资源集约利用和生态环境保护，加大对社会保障、教育、环保等民生领域的投入，强化残保金等专项资金的管理，完善对学前教育的扶持政策，加快推进现代化粮库建设，加强水环境监控和治理。突出对财政性资金的绩效管理，注重对各相关职能部门的绩效评价，完善绩效问责机制。
（三）强化预算约束，增强预决算透明度。进一步规范公共财政预算、政府性基金预算和社会保险基金预算，编制国有资本经营预算，完善重大项目的科学论证机制，建立跨年度预算平衡机制。从严控制“三公经费”和会议费，细化项目支出预算。预算执行中严格按项目核算,做到决算和预算可对照、可检查。加大预决算公开力度，提高公众知晓度。
（四）加强国有资产管理，实现保值增值。进一步健全国有资产管理体系，严格国有资产的处置程序，对改制剥离资产应健全台账并实施动态管理，规范资产收益收缴行为，确保国有资产的安全和高效使用。明确各部门管理职责，落实行政机关、国有企事业单位资产清查、定期核对制度，完善资产管理基础工作，明确资产管理责任和问责机制。
主任、各位副主任、秘书长、各位委员，审计机关将继续依法履行审计监督职责，切实当好公共资金守护者，为我市争当苏中新一轮发展“领头雁”、建设长三角北翼经济中心、不断开创“两个率先”新局面作出更大贡献。
